[分享] 一篇挺好的文章-舞弊/内控

还有一个，组织分工，非常重要。什么叫组织分工，其实很简单，两个人同时犯同一种罪的概率要比一个人低，两个人同时犯罪的概率要比一个人低吧。一个家伙做了坏事情，公安局怀疑他，找不到证据，没办法，把他抓起来，“小子，坦白从宽，抗拒从严。”小子知道公安局没证据的，你打死我也不说，公安局一点办法也没有。两个人做了坏事，也没有证据，公安局有没有办法？有的是办法。把两个人分开一关，怎么讲？“小子，你说出来他不说把你放出来，枪毙他，如果你不说他说出来放他出去枪毙你。”最后怎么样？两个人都说，两个人都枪毙。公安局都有这种办法。一般来讲，授权、批准、执行、监督，一般来讲，授权的不要去执行，执行的不要审核。我们要有多种多样的制约机制。你知道吗，97年我为什么从厦门大学逃到复旦大学吗？我在厦门大学干了20年，当了副院长，好好的跑到复旦大学来干嘛？我犯错误了？犯了一个张飞犯过的错误。张飞死在谁手上？武艺高强，英雄盖世。自己的部下手上。我也这样。当时我在厦门大学经济学院当副院长。老往教育部、财政部跑，跑多了钱就来了，叫“跑部钱进”，跑到部里面，钱就来了，200万。我跟院长讲，200万，要来了，你看怎么处理？院长说，200万，你先前期处理一下，我们搞电教室，把电脑配备起来。我找到我们电教室主任，200万，赶快填个请购单，电脑型号、性能填一下，200万额度，买好一点的。填完以后，我把单子拿来，我们学校叫物资处，统一采购，我把单子给他，物资处处长，“处长，你先不要急嘛，你先帮我去询价，5家以上。”“200万啊，不要说5家，7家都可以。”他一边说一边笑。我一看这家伙眉开眼笑，长得肥头大耳，我说这家伙怎么长得这么肥？我心里就忐忑不安了，招标询价知道猫腻吗？前两天，我说上市公司独立董事，开会总结，是个基建单位，“本公司今年参加12次招标，其中9次属于陪标，3次中标。”我说我看不懂什么叫陪标。“李教授，你这不懂，我们这一伙的都说好，这次我们不中，让他中，下次让我们中，他们不中，这叫陪标。”写在年底工作报告里面还准备登报。我说这个能写的？国营企业老总，可爱的很，这个不能写的？不能写我就把它涂掉。陪标多少，猫腻无穷。如果这个物资处长找的都是亲朋好友，我怎么办？我回过头来问那个电教室主任，我说：“主任，像这样的电脑市价多少，你告诉我？”“这个我知道，我平时搞这个设备的嘛，我告诉你，中山公园那边一家是1万9，**路旁边还有一家2万零500。”好，我说你不要吭声了，把这个条子放在我口袋里。1万9，2万零5百，如果物资处长招来的都是3万以上，肯定吃了回扣。我就放在口袋里，不吭声了，我说你去招。他招了5家来，最便宜的一家2万1，最贵的一家2万4，都比这个主任提的要高一点。但它是大公司，我说好，还可以，7家，怎么办，怎么定？我想起来我导师毕业时给我讲的3句话，做人的三个原则：“吃饭要吃素，穿衣要穿布，当官要当副。”我把7家给我们的院长，“院长，你定哪家就哪家。”为什么？出了问题他进去。院长一看，7家，“啊，我定，那不行，”你想，他当了院长，智商会比我低吗？他智商肯定比我高。“这种大事我不能一个人定，4个副院长一起来，5个人集体投票。”要出问题，5个人一起进去。关键时候他也知道。我说我们不能这样，这样我们很被动，我们提采购要求，如果采购合同订完，我们只付10％定金，你来安装，安装设备，验收合格，我付80％的款，还有10％的款，过了一年保修期才给。第二，选10%的样机，我们开机24小时，叫考机。这样以后，很多人就不了，跑掉了3家，还有4家。投票，原则上性能相同，售后服务相同，一般情况下，哪一家中标？价格低的，1万9千。啪，钱付出去了，大家来安装，安装的非常认真，安装完以后，我叫电教室主任好好查，查了三天三夜没睡觉，眼睛熬得通红，“查完了查完了”。查完就付了80%的款，这个采购过程有问题的，天大的问题，我自己也很担忧。过了一段时间，学生反映说这个机子有问题，机子速度很慢，老死机。“不可能啊，这个会死机？”“真死机。”把电教室主任叫来，我说怎么搞的，他说这几台接触不好，还好我们保修期没给钱，换，你去试，我去试了一下，机器还很好。采购过程一回顾，我知道有问题了，但是不吭声，国营企业，随便一说，伤害感情，不吭声。转眼到了秋天，学校放暑假，“主任过来过来。”“怎么？”“工会组织旅游。”全家去旅游，走的前一天来找我，“李院长，明天有什么安排？”“没什么安排，今年放暑假，钥匙交出来，派人值班。”钥匙给我，他一走，我把计算机系的人请过来，看看电脑有什么问题。第一排没问题，第二排没问题，第三排、第四排、第五排全都是杂牌机，兼容机。外壳一模一样的。我中了谁的标？1万9，中了谁的标？谁推荐的？主任。谁验收的？一打听，供货商是他的小舅子，他以市价低1000块钱中标，送来的机子都是杂牌的。谁验收？他验收。犯了个大忌，司刑的跟审判的一起。如果我知道我中了电教室主任的标，很简单，验收你不要参加，我叫计算机老师来参加，如果我中了物资处的标，这个电教室主任他会非常认真，因为验收不好，使用不好，他要承担责任。“李老师你自己搞内控的，叫你做一点事做成这样子”，无脸见江东父老，逃到复旦大学来。尽管在厦门大学干了20年，给我非常深刻的印象。

我过去查账很傻的，拿账本你怎么查，根本查不出来。后来，搞内控调查表，你勾完了我知道弱点在什么地方。有些脑子不够的几家他知道，“你怎么每次查到我很难受的地方”，就到新华书店买我写的审计学，里面有标准答案，勾完了，我说哎呀，你这个企业内部控制怎么这么好？“李老师，要不要，我外面还有一套标准答案。”用这套方法。老外他很傻，你要他勾他很如实地勾，中国人不能这样做，我现在换一种方法。厦门一家医院清算核资，“李老师你来查帐。”我去查的时候，一个人出来，“我姓王，王会计。”握握手，我一看，我说：“老王，脸色怎么这么不好？眼睛红的象兔子。”“昨天周末，晚上睡得晚一点。”我说你昨天晚上玩什么？“打麻将，打麻将。”“”打麻将，你们是钻桌子还是夹耳朵？”我到现在还不会打麻将。“打麻将，总归有点小刺激。”“还有小刺激，手气怎么样？”“昨天手气不太好，输了2千多块钱。”我一看他的工资，一个月的工资才1千多块钱，一个晚上输2千，这个家伙第一个条件就具备，有压力的，就不能按一般查了。不要再谈了，再谈他很警惕，“老王，今天天气真好。”不谈了。查到9点钟的时候，啪，一辆雪白的宝马车进来了，我说，“哎哟，医院有宝马车，效益很好，谁的？”“院长的。”“那不错嘛。”“算了，共产党的干部，有权不用，过期作废。我是混不到院长，我混到院长，起码坐奔驰。”这家伙说有权不用，过期作废。这家伙自我合理化倾向很严重，第二条又具备，不谈了。快到11点，一个小女孩跑出去了，我说，这个小美媚好漂亮，什么人那？“我们出纳。李老师，你多大年纪了，还有这个贼心？”其实没这个贼心的。“出纳怎么11点就下班了？”“给孩子喂奶，孩子两个月。”我反应非常快，“孩子两个月，”我说，“那她生孩子，你们请人帮忙没有？”“哪有，院长抠的要死，还请人帮忙呢？搞的我那段时间忙的要死，又要管报销，又要跑银行，还要编报表。”哎呀，会计怎么样？机会又有了，那很简单了，我说不查了。中午吃饭的时候，那小女孩在边上，我说什么时候结的婚，在哪里度蜜月，先生在什么地方。“2月份结婚的。”我说：“2月份结婚，怎么6月份生孩子？”她说现在都这样。讲完以后，我说过年的时候你很忙啊，过年你忙得过来吗？“忙到小年夜了，又要发双薪，要发年终奖，要发年货。一直忙到小年夜才回家。”把2月份的凭证翻出来，啪，翻出来一张记账凭证，我两眼一亮。记账凭证很清楚的，编号，年月日都有的。很简单，借库存药品39万6，贷银行存款39万6。记账的复核的都有，后附一叠发票，200多张。我一看，两眼一亮。他什么要素都有了，就惟独有一个很小的地方没填，什么东西？原始凭证张数，有的叫附件张数，他没有填。没填就好办。我说：“小李过来过来。”那学生过来，“李老师，有什么事情？”我说别急别急，后面加法做加法，会不会？拿算盘过来，把200多张发票给我加。一看做加法，就不愿意，我说加，拿个算盘拨，拨了一个半小时，“李老师，不对啊，我加出来的数字是36万9。”他的存款数是39万6，我说这两个数字也差不多，你不要给我颠倒了，39万6，36万9，我记得你珠算不及格的，再加一遍。第二遍加完，不吭声了，又加出一个数字，加出37万来了。男孩子你叫他加100遍他100个答案。算了算了，叫个女孩子过来，他一看女孩子过来了，他很高兴，他女朋友嘛，男女搭配，干活不累，加来加去，36万9，银行存款支出39万6。“老王，过来过来。”老王过来，“李老师，什么事情？”我说不好意思，这笔账不对。“怎么不对？”我说你看一看，他自己一打，他说我的账不会有问题的。我说你打打看。是不对？他说我也不知道怎么不对？我说你想想看，走了。走了一个小时，回来了。他说：“李老师，我想了半天，我从来没出问题。”他说你不知道，我们现在查账很多，一下税务局来查账，一下卫生局来查账，一下审计局来查账，半年不到，查了5、6次，把我这个账本都查毛掉了，可能把发票查丢了。有没有丢？他如果附件数写212张，我就数，他没写。

我告诉你，很不幸，今年上海又出了这样一个问题。一个叫于今（音）的，你们知道没有，也是一家国营企业，老总很忙，每次一叠发票给出纳，叫他填完，可以报销。他一看，机会来了，把自己的钱放在里面，把自己所有结婚的费用全部打到里面。打到后来还不过瘾，把去年、前年的撕下来。后来查账，一看银行存款跟后面的完全是不一样的，最近刚刚发生，晚报刚刚登出来。又发生这样的事情。这个内部控制有问题的，报销完了，应该盖章的，而且不应该让出纳制单，他就没这个机会。他说发票查丢了怎么办呢?这是有道理的。他不知道他碰到的是谁？他碰到谁?碰到李老师！我告诉你，条件不变，环境不变，随着时间推移，频率越来越快，数量越来越多，几次可做，几次不做，很少。我在厦门大学的一个学生，出去找工作，他认为1个月5千块钱正好够他过美好的生活，找来找去找不到，找了3千块的工作，怎么办？他每个月拿2千块钱假发票搞进去，换2千块钱，拿到5千他就不拿了。老板没发现，给他加到4千块，他搞1000块假发票放进去，换1千块，拿到5千块他就不拿了，多一分也不要，非常理智的。老板没发现，给他加到5千块，怎么样？老板的钱够用了，5000块，从今坚决起手不干了，就拿5千块过日子。工作能力很强，厦大的，提拔他当财务副总监，1个月加到8千块，他怎么讲？这老总脑子有病，给我这么多钱干嘛？每个月拿3千块钱偷偷还给老板，把假发票换出来。他只要5千块，多了他一分都不要。这样的人很少，少了不行，多了也不要。老王是不是这样就不知道了。怎么办？6月份的账不要查，查8月份，为什么？6月份出纳回家生孩子去了。一查，一样的发票，300多张发票，一张记账凭证，金额多少？47万1，一打打出来，41万7，凭证上说是47万1，但打出来是41万7，为什么？查账的人一般时间有限，打到后来是不是我自己打昏掉了，数字也差不多，他不知道李老师干嘛的，又是这回事。我说你不要打第二遍，就这个数字。“老王，过来过来，”我说，“好像你的账又对不了。”“啊，又对不了？”打打看，打下来是对不了。“哎，怎么会对不了？”我说你自己看看吧，走了。快下班，4点多钟来找我，他说：“李老师，我这个账本仓库搬了好几次，发票都被丢到账本仓库里面了，咱们去找好不好？”我说可以啊，去找，带了个学生，一到仓库门口，一看学生跟着，他说：“李老师，学生不要进去，仓库又不大，我们两个进去就可以了。”他说这话我吓一跳，因为老王比我高半个头，里面黑不隆咚的，但又不能说学生一定要进去，不相信人家嘛。我也很紧张，后来，我们班同学讲：“李老师，您胆子很小，我发现您脸色都白了。”不进去就不进去，我说：“老王，不进去可以，你门不要锁起来。”两个人进去，门啪一锁，我就更麻烦了。他说你放心，门不锁。后来，我跟那学生讲，我说：“小李，李老师进去了。”我这不是交代后事，我讲给老王听的，我说李老师如果在里面有事叫你一声，你要进来的。我外面有个援手，是吧。那个学生无比聪明，现在是证监会的一个处长，回答了我一句话，很放心。“李老师，您放心进去好了，您不要说叫一声，您哼一声我就进来了。”他怕我叫的机会没有了。我说好好好。门一开，老王说：“李教授请。”他一说这话，我又警惕了，请是什么意思，我走前面，他走后面，这个哼的机会都没有了。我说那不行，老王，你走前面，我走后面。他走前面，我走后面，怎么样？他如果急转身我就哼了嘛。其实，他也没这个胆量。翻箱倒柜地找，找出两三张发票，几百块钱，我就看是不是第二联，有没有税务的章，有没有公章，日子有没有改过，如果都没有，我肯定认帐。（部分影音资料缺失）

最后才是财务分析，但是在转型期间，绝大部分财务总监只做财务分析，预警等等。你看很多财务总监，老总看得是又恨又怕，又无奈，因为财务总监一到年底三张报表还有一大叠的东西，老总，请您签字，你看老总看得懂吗？看到报表就害怕。看不懂，还要装模作样地看。又不好问，一问他一笑，就知道问错了。如果不懂，他骗我怎么办？越是高层的领导，你要汇报简洁明了、非专业。所以做一个好CFO是很难很难的。还不要说内部筹划，内部控制了。所以我觉得提升企业价值，提升我们职业发展，我觉得要上升到一个阶段。好了，占用大家非常多的时间，大家有什么问题？没有吗，好，我讲到这里，谢谢大家。

:D  沙发
:O 真是我吗

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...................让你看，不是让你顶。。。。

嗯 沙发